РЕЗУЛЬТАТЫ финансово-хозяйственной деятельности учреждения, организации закупок товаров, работ и услуг для нужд учреждения в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 2 общеразвивающего вида Пограничного муниципального района» 17 октября 2019 года № 2
1. Основание для проведения контрольного мероприятия: план контрольных мероприятий финансового управления администрации Пограничного муниципального района на 2019 год, утвержденного приказом финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 20.12.2018 №32, приказ финансового управления администрации Пограничного муниципального района от 31.07.2019 №25 «О проведении плановой выездной проверки в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 2 общеразвивающего вида Пограничного муниципального района».
2. Цели контрольного мероприятия: осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета, соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении учреждением хозяйственных и финансовых операций, за правильностью ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, предупреждение и выявление нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
3. Предмет контрольного мероприятия: нормативно-правовые акты, бухгалтерская, статистическая отчетность, план финансово-хозяйственной деятельности, отчеты о его выполнении, первичные учетные документы, подтверждающие поступление и расходование бюджетных средств, регистры бухгалтерского учета, договоры и муниципальные контракты, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступающими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами, соблюдение заказчиком, контрактным управляющим требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
4. Наименование объекта контроля: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 2 общеразвивающего вида Пограничного муниципального района». (далее – Учреждение).
5. Проверяемый период деятельности объекта контроля: с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.
6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 08 августа 2019 года по 17 октября 2019 года.
7. Нормативные документы, использованные в работе:
Федеральные законы:
• от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон №402-ФЗ);
• от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон №44-ФЗ).
Приказы Минфина Российской Федерации:
• от 30.05.2015 №52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению» (далее – Приказ №52н);
• от 16.12.2010 №174н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция №174н);
• от 01.12.2010 №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкция по его применению» (далее – Инструкция №157н);
• от 28.12.2010 №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция №191н).
Приказ учреждения от 29.12.2017 №74 «Об утверждении учетной политики».
Устав учреждения.
Иные нормативные правовые акты о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
8. Оформленные акты, заключения, справки и т.п., использованные в отчете, ознакомление с ними под расписку руководителя (руководителя структурного подразделения) или иных должностных лиц объекта контроля, наличие письменных объяснений, пояснений и замечаний: акт по результатам контрольного мероприятия «Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок» в учреждении от 17.10.2019 подписан заведующей МБДОУ «Детский сад № 2 ПМР» без замечаний (пояснений).
9. Неполученные документы из числа затребованных с указанием причин или иные факты, препятствовавшие работе: нет.
10. Краткая характеристика проверяемой сферы предмета деятельности объекта контроля: полное наименование Учреждения – муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 2 общеразвивающего вида Пограничного муниципального района».
Сокращенное наименование Учреждения – МБДОУ «Детский сад № 2 ПМР».
Местонахождение учреждения (юридический и фактический адрес): 692582, Россия, Приморский край, Пограничный район, п. Пограничный, ул. Советская, 32.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Петрунина Т.В. – заведующая МБДОУ «Детский сад № 2 ПМР», принята на должность распоряжением Главы администрации Пограничного муниципального района с правом первой подписи на оправдательных документах;
Карвасарная Н.Л. – главный бухгалтер МБДОУ «Детский сад № 2 ПМР» с правом второй подписи на оправдательных документах.
Учредителем является администрация Пограничного муниципального района.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Муниципальной услугой, которую оказывает МБДОУ «Детский сад № 2 ПМР» является реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования.
11. Результаты контрольного мероприятия:
1. Количество детей по табелю учета ежедневного посещения детей не соответствует меню-требованиям на питание.
2. Неверный порядок организации питания для сотрудников.
3. Выявлены нарушения в ведении регистров бухгалтерского учета.
4. Фонд оплаты труда по штатному расписанию не соответствует произведенным расходам по оплате труда в учреждении.
5. Доплата за вредные условия труда начисляется не верно. Допущена переплата заработной платы Бочковой О.С.
6. Выявлены нарушения в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном договоре.
7. Выявлены нарушения в ведении графика отпусков.
8. Выявлены нарушения при предоставлении отпусков без сохранения заработной платы;
9. Выявлены нарушения в ведении трудовых книжек.
10. Выявлены нарушения в ведении приказов, личных дел, трудовых договоров.
11. Выявлены нарушения в ведении табеля учета рабочего времени.
12. Графики сменности ведутся неверно.
13. Выявлены нарушения в учете основных средств, материальных запасов.
14. В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок:
- в договорах № 1/1, 1/2, 1/4, 1/5, 1/3, 1/9, 1/10, 1/11,1/12, 1/15,1/16,1/18 1/20,1/21,1/25 на поставку продуктов питания с ООО «Адора» не указаны даты заключения договоров (нарушен п.4 ч.1 ст.93 Закона № 44-ФЗ), нет точной даты окончания исполнения договоров (нарушение п.13 ст.34 Закона №44-ФЗ), п.10.1. данных договоров изложен в следующей редакции: «Настоящий договор вступает в силу с даты подписания его сторонами и действует, в части расчетов – до надлежащего исполнения сторонами своих обязательств».
- в договоре № 37 от 21.12.2018 года на сумму 1786,00 рублей с ИП Агарковым Д.Ю. на поставку товара (фартук) отсутствует дата окончания исполнения договора, нарушение п.13 ст.34 Закона №44-ФЗ, п.6.1. данного договора изложен в следующей редакции: «Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до неопределенного срока».
- договор № 1/1 (дата договора отсутствует) с ООО «Адора» на поставку продуктов питания проверен на предмет его соответствия сопутствующим документам. В результате выявлено несоответствие цены заключенного договора (590,40 руб.) с приложенной к договору спецификацией от 24.09.18 на сумму 1728,00 рублей.
Должностное лицо, уполномоченное на проведение контрольного мероприятия:
Главный специалист 1 разряда - ревизор Евменова Т.А.