АКТ № 1

по результатам плановой выездной проверки

(далее - контрольное мероприятие)

Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения

«Детский сад «Светлячок» общеразвивающего вида

 Пограничного муниципального округа»

(МБДОУ «Детский сад «Светлячок»)

п. Пограничный          07 марта 2025 г.

Выездная проверка проведена на основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.18.2020 г. № 1235, приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 09.01.2025 г. № 01 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа на 2025 год.

Тема проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.

Проверяемый период: 2024 год.

Контрольное мероприятие проведено главным специалистом 1 разряда - ревизором финансового управления Зининой Е. Е.

Срок проведения контрольного мероприятия, не включая периоды времени, не зачитываемые в срок его проведения, составил 38 рабочих дней.

Проверка начата 15.01.2025 г., окончена 07.03.2025 г.

В ходе выездной проверки исследовано: нормативно-правовые акты, бухгалтерская, статистическая отчетность, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступающими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами.

Общие сведения об объекте контроля:

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад «Светлячок» общеразвивающего вида Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБДОУ «Детский сад «Светлячок», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.

Местонахождение: с. Барано - Оренбургское, ул. Тургенева, 16а.

ИНН 2525001390, ОГРН 1092511003254, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8012.

Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.

Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80120, 21206Ь80120), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.

Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:

Шаповал И. В. – заведующий МБДОУ «Детский сад «Светлячок», принята на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;

Исаева О. Б. – заместитель заведующего по финансам МБДОУ «Детский сад «Светлячок» с правом второй подписи на оправдательных документах.

Общий объем проверенных средств составил 18 133,45 тыс. руб.

Соответствие осуществляемой деятельности нормативным правовым актам:

Деятельность организации осуществляется на основании Устава муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад «Светлячок» общеразвивающего вида Пограничного муниципального округа», утвержденного постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 12.11.2020 г. № 314.

В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в уставе отражена информация о наименовании учреждения (п. 1.2.), месте его нахождения (п. 1.5.), его организационно-правовой форме (п. 1.3.) и учредителе (п. 1.4.). Предметом деятельности учреждения в соответствии с п. 2.1. устава является осуществление на основании лицензии образовательной деятельности, присмотр и уход за детьми, обеспечение охраны, укрепление здоровья и создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, в том числе возможности удовлетворения потребности обучающихся в получении дополнительного образования.

Целями деятельности учреждения в соответствии с п. 2.2. устава являются:

• формирование общей культуры детей дошкольного возраста;
• развитие физических, интеллектуальных, нравственных, эстетических и личностных качеств детей дошкольного возраста;
• формирование предпосылок учебной деятельности детей дошкольного возраста;
• сохранение и укрепление здоровья детей дошкольного возраста;
• коррекция нарушений развития различных категорий детей с ограниченными возможностями здоровья, оказание им квалифицированной психолого-педагогической помощи;
• оказание методической, психолого-педагогической, диагностической и консультативной помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей, при условии наличия в учреждении консультационного центра.

Оплата труда в 2024 г. осуществлялась на основании Положения об оплате труда работников муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад «Светлячок» общеразвивающего вида Пограничного муниципального округа» (далее - Положение), утвержденного приказом заведующего организации 11.11.2024 г. № 63 и согласованного председателем общего собрания трудового коллектива организации.  

Руководитель учреждения в проверяемом периоде согласовал с учредителем и утвердил штатное расписание от 01.01.2023 г., от 01.03.2024 г., от 01.09.2023 г., от 01.10.2023 г. и от 01.12.2023 г. в пределах фонда оплаты труда. В соответствии с данными штатных расписаний потребность в рабочих кадрах составляет 19,45 единицы.

Регулирование социально-трудовых отношений в МБДОУ «Детский сад «Светлячок» регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка (далее - Правила) являющимися приложением к коллективному договору.   

Финансовое обеспечение учреждения:

В соответствии со ст. 69.1 БК РФ предоставление субсидий осуществляется за счет средств местного бюджета на финансовое обеспечение выполнения учреждением муниципального задания, а также согласно ст. 78.1. БК РФ выделяются субсидий на иные цели. Таким образом финансовое обеспечение учреждения на 2024 г. запланировано в сумме 18 133,45 тыс. руб. и исполнено на 100 %.

Для получения финансового обеспечения на выполнение муниципального задания в 2024 г. между муниципальным казенным учреждением "Центр обеспечения деятельности муниципальных образовательных организаций Пограничного муниципального округа" и МБДОУ «Детский сад «Светлячок» 11.01.2024 г. заключено «Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидий из бюджета Пограничного муниципального округа на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и на иные цели». В соответствии с данным соглашением в 2024 г. исполнены показатели, характеризующие объем муниципальной услуги (количество обучающихся, число человеко-дней обучения), стоимость которых составила 32 766,01 руб. за единицу услуги.

В проверяемом периоде учреждение осуществляло свою деятельность на основании плана финансово-хозяйственной деятельности на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов, утвержденного директором МКУ «ЦОД МОО Пограничного МО» и уточнений к данному плану. План финансово-хозяйственной деятельности разрабатывается в соответствии с Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа, утвержденным постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 № 504.

Организация и состояние бухгалтерского учета и отчетности:

Учетная политика организации утверждена приказом руководителя МБДОУ «Детский сад «Светлячок» от 09.01.2023 г. № 2, сформирована в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (далее – Приказ 157н), Приказом Минфина России от 16.12.2010 г. № 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению" и Налоговым кодексом РФ.

В нарушение п. 50 Приказа 157н объекты основных средств, принятые к учету после 01.01.2018 г. стоимостью до 10000 рублей включительно, числятся на счете 10100, а должны быть списаны с балансового учета. За счет этого стоимость объектов основных средств завышена (металлодетектор, дозатор для антисептика, музыкальная колонка, жалюзи и т. д.).

В нарушение п. 9 Приказа Минфина России от 31.12.2016 г. № 257н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Основные средства" учетной политикой организации не закреплен порядок формирования инвентарных номеров (фактически инвентарные номера состоят из 2-х, 12-ти, 20-ти, 30-ти знаков).

Ответственной за сохранность основных средств и материальных запасов в организации назначена заведующий хозяйством Титова Ю. Е., но в ведомости остатков основных средств и материальных запасов ответственными числятся следующие сотрудники - Коренева Г. В., Чепорнюк М. В., Мурахтина В. В., Куликова С. А., которые уже не работают в  МБДОУ «Детский сад «Светлячок». Также за данными уволенными сотрудниками закреплены материальные ценности, которые в ведомостях в количественном и стоимостном выражении отражены со знаком «минус», тем самым искажая балансовую стоимость более чем на 2 000 тыс. руб. (т. е. балансовая стоимость основных средств на 25.02.2025 г. составляет 4 155,51 тыс. руб., а если брать в расчет только Титову Ю. Е., выходит сумма 6 241,02 тыс. руб.).

В нарушение п. 46 Приказа 157н не все находящиеся в учреждении основные средства, промаркированы путем нанесения на них инвентарных номеров (кушетка медицинская, стол медицинский инструментальный 2-х полочный и т.д.) В здании детского сада выявлено не учтенное имущество без инвентарных номеров, постоянно находящееся на территории учреждения (системный блок Velton, источник бесперебойного питания DEXP – 2 шт., системный блок DEXP и т. д.).

За ответственным сотрудником закреплено не рабочее или сломанное имущество (лавочки, не рабочий музыкальный центр Samsung, система видеонаблюдения и т. д.).

Соблюдение трудового законодательства:

В ходе проведенных мероприятий проверены: приказы, табеля учета рабочего времени, графики отпусков, штатное расписание, трудовые книжки, личные дела работников.

При проверке ведения трудовых книжек выявлены следующие расхождения (Приказ Минтруда России от 19.05.2021 г. № 320н "Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек"):

• нет записи о переводе работника на должность повара в соответствии с приказом от 16.09.2024 г. № 136, а далее на помощника повара (приказ от 07.10.2024 г. № 153) и на должность уборщика производственных и служебных помещений (приказ от 22.10.2024 г. № 165);
• при внесении записи о принятии на должность в трудовой книжке Будилкиной Н. Н. и Иванчиковой Л. Д. проставлен нечитаемый штамп с действующим наименованием организации;
• вкладыш в трудовую книжку Иванчикова Л. Д. не оформлен;
• титульный лист трудовой книжки оформлен не полностью (Гилева С. Е., Крючкова А. Ю., Кузнецова Л. О. - не заполнена профессия и т. д.);
• в трудовой книжке на имя Крючкова А. Ю. в записи под номером 02 неверно указан номер приказа (Приложение 1);

Проверкой приказов установлено:

• приказы не систематизированы, нумерация не соблюдается, т. е. и приказы директора по основной деятельности и приказы директора по личному составу имеют один и тот же номер, буквенные индексы не добавлены, разграничения нет (Приложение 2), а также в книге приказов по личному составу сотрудников после приказа от 22.08.2024 г. № 146 идет приказ от 23.08.2024 г. № 116;
• в приказе от 02.08.2024 г. № 130 о предоставлении отпуска Балабаевой И. В. неверно указан период работы, за который предоставляется данный отпуск (Приложение 3);
• в нарушение ст. 123 ТК РФ работник не извещен под роспись о времени начала отпуска за две недели до его начала (приказ от 05.03.2024 г. № 46) (Приложение 4);
• в приказе от 04.06.2024 г. № 99 и от 14.08.2024 № 141 о предоставлении отпуска Исаевой О. Б. неверно указан период работы, за который предоставляется данный отпуск, т. к. в должности бухгалтера сотрудник работает с 01.06.2023 г.

При проверке личных дел, трудовых договоров работников учреждения в соответствии со ст. 57 ТК РФ и  Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» установлены следующие нарушения:

• в личных делах сотрудников отсутствуют дополнительные соглашения к трудовым договорам на изменения окладов согласно штатным расписаниям и должностных функций (Балаева И. В. приказ от 09.01.2024 г. № 6, приказ от 01.07.2024 г. № 115, Исаева О. Б. как по должности заместителя заведующего по финансам, так и по должности бухгалтер и т. д.)
• в нарушение ст. 195.1. ТК РФ в личном деле сотрудника Балаевой И. В. исполняющей обязанности по должности «повар» нет документов, подтверждающих квалификацию работника;
• в нарушение ст. 282 ТК РФ на сотрудника Исаеву О. Б. оформлено одно личное дело при том, что сотрудник занимает должность «заместитель заведующего по финансам» и оформлено внутреннее совместительство на должность «бухгалтер»;
• в нарушение ст. 282 ТК РФ на сотрудника Заводнову Е. В. оформлено одно личное дело при том, что сотрудник занимает должность «младшего воспитателя» и оформлено внутреннее совместительство на должность «уборщик производственных и служебных помещений»;
• в трудовом договоре и трудовой книжке Будилкиной Н. Н. указана дата начала трудовой деятельности – 07.06.2023 г., а в личной карточке в разделе отпуск и в приказах о предоставлении отпуска от 05.03.2024 г. № 46 и от 15.05.2024 г. № 84 период работы, за который предоставляется отпуск начинается с 06.06.2023 г.;
• в трудовом договоре от 07.10.2024 г. № 373 на имя Заводнова Е. В. неверно указана дата начала работы (06.10.2024 г.), т. к. и приказ и запись в трудовой книжке свидетельствуют о том, что трудовая деятельность начинается 07.10.2024 г. (Приложение 5);
• в нарушение ст. 65 ТК РФ в личных делах отсутствуют справки о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования по реабилитирующим основаниям (Гилева С. Е., Исаева О. Б., Крючкова А. Ю. и т. д.);
• в нарушение п. 8 ст. 86 ТК РФ в личном деле сотрудников отсутствует согласие на обработку персональных данных (Исаева О. Б., Крючкова А. Ю., Пшеничный Ю. В. и т. д.);
• в личных делах сотрудников отсутствуют дополнительные соглашения к трудовым договорам на изменения окладов и должностных функций согласно штатным расписаниям (Исаева О. Б., Иванчикова Л. Д. и т. д.);
• личные дела сотрудника Иванчиковой Л. Д. от 04.05.2010 г., с которой 09.12.2011 г. прекращен трудовой договор и от 21.04.2014, с которой 31.07.2024 г. прекращен трудовой договор, не оформлены в архив, но при этом должности занимаемые с 16.09.2024 г. (воспитателя и старшего воспитателя) не оформлены в личные дела.

Приложение:

1. Копия приказа от 09.09.2024 г. № 122 о переводе работника на другую работу и копия трудовой книжки ТК-VII № 0308985;
2. Копия приказа от 09.01.2024 г. № 1 об утверждении порядка табеля учета рабочего времени, назначение лиц, ответственных за ведение табеля и копия приказа от 09.01.2024 г. № 1 об утверждении штатного расписания;
3. Копия личной карточки сотрудника, раздела «Отпуск» и копия приказа от 02.08.2024 г. № 130 о предоставлении отпуска работнику;
4. Копия приказа от 05.03.2024 г. № 46 о предоставлении отпуска работнику;
5. Копия первого листа трудового договора от 07.10.2024 г. № 373, копия приказа от 07.10.2024 г. № 154 о приеме работника на работу и копия трудовой книжки ТК-V № 3653239.

МБДОУ «Детский сад «Светлячок» вправе представить письменные замечания (возражения, пояснения) на акт, оформленный по результатам выездной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии настоящего акта.

«07» марта 2025 г.

Главный специалист 1 разряда - ревизор    Е. Е. Зинина

Копию акта на 7 (семи) листах получил

Заведующий МБДОУ «Детский сад «Светлячок»  И. В. Шаповал