АКТ № 38

по результатам плановой выездной проверки

(далее - контрольное мероприятие)

Муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения

 «Детский сад № 4 общеразвивающего вида «Солнышко»

 (МБДОУ «Детский сад № 4 «Солнышко»)

п. Пограничный                                                                                      27 декабря 2024 г.

Выездная проверка проведена на основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.18.2020 г. № 1235, приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 12.11.2024 г. № 29 в соответствии с пунктом 8 Плана контрольных мероприятий финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа на 2024 год.

Тема проверки: проверка финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля.

Проверяемый период: 2023 год.

Контрольное мероприятие проведено главным специалистом 1 разряда - ревизором финансового управления Зининой Е. Е.

Срок проведения контрольного мероприятия, не включая периоды времени, не зачитываемые в срок его проведения, составил 30 рабочих дней.

Проверка начата 18.11.2024 г., окончена 27.12.2024 г.

В ходе выездной проверки исследовано: нормативно-правовые акты, бухгалтерская, статистическая отчетность, распорядительные и иные документы, обосновывающие операции с денежными средствами, поступающими в учреждение для осуществления деятельности в соответствии с учредительными документами.

Общие сведения об объекте контроля:

Муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 4 общеразвивающего вида «Солнышко» Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБДОУ «Детский сад № 4 «Солнышко», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.

Местонахождение: п. Пограничный, ул. Школьная, 1.

ИНН 2525002410, ОГРН 1112511005595, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8011.

Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.

Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80110, 21206Ь80110), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.

Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:

Костырина М. М. – заведующий МБДОУ «Детский сад № 4 «Солнышко», принята на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;

Пилипенко Е. В. – заместитель заведующего по финансам МБДОУ «Детский сад № 4 «Солнышко» с правом второй подписи на оправдательных документах.

Общий объем проверенных средств составил 21 235,67 тыс. руб.

Соответствие осуществляемой деятельности нормативным правовым актам:

Деятельность организации осуществляется на основании Устава муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение «Детский сад № 4 общеразвивающего вида «Солнышко» Пограничного муниципального округа», утвержденного постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 26.10.2020 г. № 231.

В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» в уставе отражена информация о наименовании учреждения (п. 1.2.), месте его нахождения (п. 1.5.), его организационно-правовой форме (п. 1.3.) и учредителе (п. 1.4.). Предметом деятельности учреждения в соответствии с п. 2.1. устава является осуществление на основании лицензии образовательной деятельности, присмотр и уход за детьми, обеспечение охраны, укрепление здоровья и создание благоприятных условий для разностороннего развития личности, в том числе возможности удовлетворения потребности обучающихся в получении дополнительного образования.

Целями деятельности учреждения в соответствии с п. 2.2. устава являются:

• формирование общей культуры детей дошкольного возраста;
• развитие физических, интеллектуальных, нравственных, эстетических и личностных качеств детей дошкольного возраста;
• формирование предпосылок учебной деятельности детей дошкольного возраста;
• сохранение и укрепление здоровья детей дошкольного возраста;
• коррекция нарушений развития различных категорий детей с ограниченными возможностями здоровья, оказание им квалифицированной психолого-педагогической помощи;
• оказание методической, психолого-педагогической, диагностической и консультативной помощи родителям (законным представителям) по вопросам воспитания, обучения и развития детей, при условии наличия в учреждении консультационного центра.

Оплата труда в 2023 г. осуществлялась на основании Положения об оплате труда работников муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 4 общеразвивающего вида «Солнышко» Пограничного муниципального округа» (далее - Положение), утвержденного заведующим организации 11.11.2020 г. и согласованного председателем общего собрания трудового коллектива организации. Однако на всех изменениях данного Положения подписи заведующего организации и председателя общего собрания трудового коллектива организации отсутствуют (Приложение 1)  

Согласно п. 2.6. Положения, выплата заработной платы за первую половину месяца производится 28 числа месяца, за который начисляется заработная плата, а за вторую половину и стимулирующие выплаты выплачиваются 13 числа следующего месяца.

Руководитель учреждения в проверяемом периоде согласовал с учредителем и утвердил штатное расписание от 01.01.2023 г., от 01.09.2023 г., от 01.10.2023 г. и от 01.12.2023 г. в пределах фонда оплаты труда. В соответствии с данными штатных расписаний потребность в рабочих кадрах составляет 23,2 единицы.

Регулирование социально-трудовых отношений в МБДОУ "Детский сад № 4 "Солнышко" регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка (далее - Правила) являющимися приложением 1 к коллективному договору.  

В нарушение ст. 22 ТК РФ работодатель не ознакомил работников под роспись с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью, например с Правилами (Приложение 2).

В п. 2.10. Правил определен список документов входящих в личное дело каждого работника учреждения. Данный пункт работодателем не выполняется.

Финансовое обеспечение учреждения:

В соответствии со ст. 69.1 БК РФ предоставление субсидий осуществляется за счет средств местного бюджета на финансовое обеспечение выполнения учреждением муниципального задания, а также согласно ст. 78.1. БК РФ выделяются субсидий на иные цели. Таким образом финансовое обеспечение учреждения на 2023 г. запланировано в сумме 21 235,67 тыс. руб. и исполнено на 98,29 %.

тыс. руб.

Для получения финансового обеспечения на выполнение муниципального задания в 2023 г. между муниципальным казенным учреждением "Центр обеспечения деятельности муниципальных образовательных организаций Пограничного муниципального округа" и МБДОУ "Детский сад № 4 "Солнышко" 10.01.2023 г. заключено «Соглашение о порядке и условиях предоставления субсидий из бюджета Пограничного муниципального округа на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и на иные цели». В соответствии с данным соглашением в 2023 г. исполнены показатели, характеризующие объем муниципальной услуги (количество обучающихся, число человеко-дней обучения), стоимость которых составила 37 546,69 руб. за единицу услуги.

В проверяемом периоде учреждение осуществляло свою деятельность на основании плана финансово-хозяйственной деятельности на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, утвержденного директором МКУ «ЦОД МОО Пограничного МО» и уточнений к данному плану. План финансово-хозяйственной деятельности разрабатывается в соответствии с Порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа, утвержденным постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 № 504. В нарушение данного порядка последнее изменение в отчетном периоде было утверждено главным распорядителем средств местного бюджета 15.03.2023 г. и на следующее изменение, согласно справке об изменении сводной бюджетной росписи расходов и лимитов бюджетных обязательств на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов № 41 от 21.04.2023 г., план финансово-хозяйственной деятельности не составлен и соответственно не размещен в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в разделе информации о государственных и муниципальных учреждениях - www.bus.gov.ru.

Организация и состояние бухгалтерского учета и отчетности:

Учетная политика организации утверждена приказом руководителя МБДОУ "Детский сад № 4 "Солнышко" от 09.01.2023 г. № 1/1, сформирована в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Приказом Минфина России от 01.12.2010 г. № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", Приказом Минфина России от 16.12.2010 г. № 174н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению" и Налоговым кодексом РФ.

При проверке учета ведения основных средств выявлены следующие нарушения:

- Ответственными за хранение основных средств в организации назначены лица, которые не являются работниками организации (Моисеенко Е. Н., Шилова Н. А.).

- В здании детского сада выявлено не учтенное имущество без инвентарных номеров, постоянно находящееся на территории учреждения (музыкальный центр Philips, телевизор DEXP, стол и т. д.).

- Большая часть основные средства, находящиеся в организации, не промаркированы путем нанесения на них инвентарных номеров (персональный компьютер в сборе в кабинете заведующего, принтер EPSON EcoTank L121, принтер BROTHER DCP-L3550CDW, кондиционер TCL и т. д.).

- За ответственными сотрудниками закреплено имущество, которое требуется списать (моноблок, титан и т. д.).

В п. 2.20. учетной политики организации указаны сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых активов и обязательств. Данные требования организацией не соблюдаются.

Соблюдение трудового законодательства:

В ходе проведенных мероприятий проверены: приказы, табеля учета рабочего времени, графики отпусков, штатное расписание, трудовые книжки, личные дела работников.

При проверке ведения трудовых книжек выявлены следующие расхождения (Приказ Минтруда России от 19.05.2021 г. № 320н "Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек"):

• вкладышем в трудовую книжку на имя Горунова К. В. вместо бланка «вкладыша в трудовую книжку» оформлен бланк «трудовой книжки»;
• вкладыш в трудовую книжку Гамус Ю. И. не оформлен;
• титульный лист трудовой книжки оформлен не полностью (Воробьева С. О. - не заполнено образование, профессия, Романова О. И. - не заполнена профессия, Серебрякова Е. В. - не заполнено образование, профессия и т. д.);
• в трудовой книжке на имя Воробьева С. О. отсутствуют записи в соответствии с приказами от 23.01.2023 г. № 07, от 30.01.2023 г. № 08, от 22.02.2023 г. № 08/1 и от 01.03.2023 г. № 09/1, а запись № 8 от 17.07.2023 г. о переводе на должность уборщика производственных и служебных помещений не соответствует ни одному приказу.

Проверкой приказов установлено:

• приказы не систематизированы, нумерация не соблюдается, т. е. и приказы директора по совмещению и приказы директора по приему-увольнению и приказы по отпускам работников имеют один и тот же номер, буквенные индексы не добавлены, разграничения нет (Приложение 3);
• в нарушение ст. 22 ТК РФ работники не ознакомлены с приказами от 09.01.23 г. № 01; от 13.01.23 г. № 02; от 23.01.23 г. № 03; от 16.01.23 г. № 04 и т. д.

При проверке личных дел, трудовых договоров работников учреждения в соответствии со ст. 57 ТК РФ и  Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» установлены следующие нарушения:

• личные дела предоставлены проверке не в полном объеме (нет личного дела Зубаковой Е. Е., Гольцовой О. В. как заведующей складом, Гамус Ю. И., а также отсутствуют личные дела совместителей);
• в личных карточках нет подписей сотрудников;
• закрытое личное дело Кочановой Т. В. не оформлено в архив, а при последнем приеме на должность помощник повара новые документы докладываются к старым, в трудовом договоре от 27.08.2024 г. № 11 нет подписей (Приложение 4);
• дополнительные соглашения на имя Косойкина И. Г. к трудовому договору от 01.09.2020 г. № 13 не подписаны работником (Приложение 5), в п. 1 дополнительного соглашения от 10.01.2024 г. № 2 указана дата вступления в силу с 01.01.2024 г., а штатное расписание и расчетный листок свидетельствуют, что данный оклад начисляется с 01.12.2023 г.;
• дополнительное соглашение на имя Сергеева Ю. Ю. (с неверной датой заключения 05.02.2023 г., а верная дата – 05.02.2024 г. как указано в трудовой книжке и пункте 3 дополнительного соглашения) не соответствует приказу от 27.09.2023 г. № 42 о переводе на должность воспитателя с 25.10.2023 г. (Приложение 6);
• личное дело на имя Воробьева С. О. оформлено с нарушениями:

- личная карточка от 23.01.2023 г., но в соответствии с приказом от 23.01.2023 г. № 07 с сотрудником расторгнут срочный трудовой договор 27.01.2023 г.;

- по трудовому договору от 23.01.2023 г. № 39 сотрудник уволен дважды (приказ от 23.01.2023 г. №7 и от 22.02.2023 г. № 08/1);

- дополнительных соглашений в личном деле нет, поэтому не представляется возможным достоверно отследить трудовую деятельность;

- с 04.04.2023 г. по 24.04.2023 г. сотрудник числится младшим воспитателем в соответствии с табелем учета рабочего времени, а по приказу от 19.04.2023 г. № 24 совмещает должность уборщика, но в расчетном листке доплата не отображена (Приложение 7);

• в личной карточке сотрудника Романовой О. И. в разделе «отпуск» не указан отпуск без сохранения заработной платы в соответствии с приказом от 19.07.2023 г. № 31 (Приложение 8);
• в личной карточке сотрудника Касимовой Ю. С. в разделе «отпуск» не указан учебный отпуск в соответствии с приказом от 09.01.2023 г. № 01 (Приложение 9);
• в личных делах сотрудников в дополнительных соглашениях на изменения условий трудового договора отсутствуют подписи работников (Романова О. И., Чернышова И. В., Касимова Ю. С. и т. д.).

Для учета фактически отработанного работниками учреждения времени в МБДОУ используют табель учета рабочего времени. Табеля учета рабочего времени ведутся с нарушением (ст.91 ТК РФ, постановление Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1), а именно (Приложение 10):

• форма графика не соответствует ни унифицированной форме № Т-12 (хотя на графике прописан код по ОКУД 0301007), ни унифицированной форме № Т-13;
• буквенные обозначения не соответствуют постановлению Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1;
• каждый номер табеля используется дважды, хотя и в первом, и во втором случае нумерация сотрудников начинается с единицы.

Приложение:

1. Копия изменений Положения;
2. Копия листа ознакомления с Правилами;
3. Копия приказа от 09.01.2023 г. № 01 о переводе работника и приказа от 09.01.2023 г № 01 о предоставлении отпуска работнику;
4. Копия первого и последнего листа трудового договора с работником муниципального учреждения от 27.08.2024 г. № 11;
5. Копия дополнительного соглашения № 1 от 04.10.2023 г. и дополнительного соглашения № 2 от 10.01.2024 г., а также копия расчетного листка за декабрь 2023 г. и штатного расписания от 01.12.2023 г.;
6. Копия приказа от 27.09.2023 г. № 42 о переводе работника и дополнительного соглашения от 05.02.2023 г. № 1/1;
7. Копия приказа от 19.04.2023 г. № 24;
8. Копия приказа от 19.07.2023 г. № 31 о предоставлении отпуска работнику и четвертой страницы личной карточки;
9. Копия приказа от 09.01.2023 г. № 01 о предоставлении отпуска работнику и четвертой страницы личной карточки;
10. Копия табеля учета рабочего времени № 13.

МБДОУ «Детский сад № 4 «Солнышко» вправе представить письменные замечания (возражения, пояснения) на акт, оформленный по результатам выездной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии настоящего акта.

«27» декабря 2024 г.

Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина

Копию акта на 8 (восьми) листах получил

Заведующий МБДОУ

«Детский сад № 4 «Солнышко» М. М. Костырина