АКТ № 12 по результатам плановой камеральной проверки (далее – контрольное мероприятие) Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр дополнительного образования Пограничного муниципального округа» (МБОУ ДО ЦДО)
п. Пограничный "11" марта 2021 г.
Камеральная проверка проведена на основании приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 01.02.2021 г. N 04 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий.
Тема камеральной проверки: организация планирования муниципального задания.
Проверяемый период: 2021 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда –ревизором финансового управления Зининой Е. Е.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 29 рабочих дней.
Проверка начата 01.02.2021г. окончена 15.03.2021 г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы, план финансово-хозяйственной деятельности на 2021год и плановый период 2022 и 2023 годов, расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно - нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр дополнительного образования Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБОУ ДО ЦДО, является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Кирова, 23.
ИНН 2525001960, ОГРН 1112011004880.
Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевой счет, открытый в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Малышева И. В. – и.о. директора МБОУ ДО ЦДО, принята на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;
Сеничкина Т. А. – главный бухгалтер МБОУ ДО ЦДО с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 7 484,66 тыс. руб.
Настоящей проверкой установлено:
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета.
Порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания осуществляется в соответствии с постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 31.12.2015 г. № 739 «Об утверждении порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (далее – Порядок 739).
Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании соответствует коду, который содержится в общероссийском базовом (отраслевом) перечне (классификаторе) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам.
Муниципальной услугой, которую оказывает МБОУ ДО ЦДО является реализация дополнительных общеобразовательных общеразвивающих программ.
Муниципальное задание на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы размещено на сайте www.bus.gov.ru и официальном сайте Администрации Пограничного муниципального округа в соответствии с п. 8 Порядка 739.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2021 год рассчитано следующим образом: руб.
|
Дети факт 2020 |
Дети план 2021 |
Среднегодо-вой размер 1ед. услуги |
МЗ на 2021 год |
Иные цели |
Платные услуги |
Финансовое обеспечение, всего |
|
856 |
900 |
8316,30 |
7484662,00 |
12400,00 |
291550,00 |
7901612,00 |
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2021 год по сравнению с фактическими расходами за 2020 год складываются следующим образом: руб.
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2021 год |
2020 год |
Увеличение,+ Уменьшение,- |
% |
|
|
Заработная плата |
211 |
5 415 037,00 |
5 875 909,03 |
-460 872,03 |
92,16 |
|
|
Прочие выплаты |
212 |
15 029,83 |
15 000,00 |
+29,83 |
100,20 |
|
|
Начисления на з/пл |
213 |
1 635 341,17 |
1 774 449,32 |
-139 108,15 |
92,16 |
|
|
Услуги связи |
221 |
55 900,00 |
47 507,84 |
+8 392,16 |
117,66 |
|
|
Коммунальные услуги |
223 |
232 873,00 |
240 374,00 |
-7 501,00 |
96,88 |
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
225 |
34 242,00 |
25 818,28 |
+8 423,72 |
132,63 |
|
|
Прочие работы, услуги |
226 |
70 957,00 |
53 403,96 |
+17 553,04 |
132,87 |
|
|
Прочие расходы |
290 |
5 892,00 |
3 763,00 |
+2 129,00 |
156,58 |
|
|
Увеличение стоимости МЗ медикаменты |
341 |
10 000,00 |
0,00 |
+10 000,00 |
0,00 |
|
|
Увеличение стоимости МЗ прочие |
346 |
9 390,00 |
260,00 |
+9 130,00 |
3 611,54 |
|
|
ИТОГО |
7 484 662,00 |
8 036 485,43 |
-551 823,43 |
93,13 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2021 год доведены в объеме 7 484 662,00 рублей, что меньше уровня прошлого года на 551,82 тыс. руб. В разрезе отдельных статей наблюдается уменьшение распределения средств на заработную плату (- 460,87 тыс. руб.) и соответственно начисления на неё (- 139,11 тыс. руб.). При проверке расчетов (обоснований) расходов на оплату труда к плану финансово-хозяйственной деятельности (далее - план ФХД) за 2020 и 2021 года наблюдается расхождение в фонде оплаты труда (далее - ФОТ) на «учителя-логопеда» в размере 324,00 тыс. руб. (в 2020 году ФОТ составил 1 004 431,57 руб., а в 2021 году - 680 428,67 руб.).
Учреждению доведены 3 показателя, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги по реализации дополнительных общеобразовательных, оберазвивающих программ.
Показателями качества муниципальной услуги являются:
1. Доля детей, осваивающих дополнительные программы в образовательном учреждении – план 100 %;
2. Доля детей, ставших победителями и призёрами в районных, всероссийских конкурсах – план 30 %;
3. Доля родителей (законных представителей), удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги – план 90 %;
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план ФХД.
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с Постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 г. № 504 «О порядке составления и утверждения плана финансово - хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа» (далее - Порядок 504).
Выводы:
1. Расходы на оплату труда (КОСГУ 211, 213) запланированы не в полном объеме.
2. Муниципальное задание на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы составлено и размещено в соответствии с Порядком 739.
3. Табличная часть плана ФХД сформирована с учетом требований Порядка 504.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина
Экземпляр акта на 4 (четырех) листах получила
и. о. директора МБОУ ДО ЦДО И. В. Малышева