АКТ № 16
по результатам плановой камеральной проверки
(далее – контрольное мероприятие)
Муниципального бюджетного учреждения
«Районный центр культуры и досуга Пограничного муниципального округа»
(МБУ «РЦКД Пограничного МО»)
п. Пограничный " 21 " мая 2024 г.
Камеральная проверка проведена на основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.18.2020 г. № 1235, приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 15.04.2024 г. № 13 в соответствии с пунктом 2 Плана контрольных мероприятий финансового управления Пограничного муниципального округа на 2024 год.
Тема плановой камеральной проверки: проверка использования субсидий, предоставленных из бюджета публично-правового образования бюджетным (автономным) учреждениям.
Проверяемый период: 2024 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда - ревизором финансового управления Зининой Е. Е.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 22 рабочих дня.
Проверка начата 16.04.2024 г. окончена 21.05.2024 г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы (далее - муниципальное задание), план финансово-хозяйственной деятельности на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (далее - План ФХД), расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно - нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное учреждение «Районный центр культуры и досуга Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБУ «РЦКД Пограничного МО», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Карла Маркса, 20.
ИНН 2525001142, ОГРН 1082511003080, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8005.
Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80050, 21206Ь80050), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Бутина А. П. – директор МБУ «РЦКД Пограничного МО», принята на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;
Варламова О. А. - директор МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» ответственный за организацию бухгалтерского учета;
Плашинова Е. В. – главный бухгалтер МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 10 703,47 тыс. руб.
Порядок формирования муниципальных заданий:
Формирование муниципального задания осуществляется в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением Администрации Пограничного муниципального района Приморского края «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» от 31.12.2015 г. № 739 (далее – Порядок 739).
В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» муниципальное задание формирует и утверждает орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя (Муниципальное казенное учреждение «Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального округа»).
Муниципальное задание организации сформировано в соответствии с основными видами деятельности на 2024 год, согласно общероссийскому базовому перечню государственных и муниципальных услуг, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 г. № 1043 «О формировании, ведении и утверждении общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и федеральных перечней (классификаторов) государственных услуг, не включенных в общероссийские базовые (отраслевые) перечни (классификаторы) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и работ, оказание и выполнение которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации».
Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании (900400О.99.0.ББ72АА00001) соответствует коду, который содержится в общероссийском базовом (отраслевом) перечне (классификаторе) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам.
Муниципальной услугой, которую оказывает МБУ «РЦКД Пограничного МО» является организация и проведение мероприятий.
Муниципальное задание на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов размещено на сайте www.bus.gov.ru и официальном сайте Администрации Пограничного муниципального округа в соответствии с п. 8 Порядка 739.
Порядок финансового обеспечения муниципальных заданий.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета и субвенций из краевого бюджета.
Анализ финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2024 год в сравнении с предыдущим годом сложился следующим образом:
|
2023 год факт |
2024 год план |
|||
|
кол-во |
стоимость 1 услуги, руб. |
кол-во |
стоимость 1 услуги, руб. |
|
|
Количество проведенных мероприятий, человеко-час |
213 |
7 027,37 |
213 |
8 132,54 |
|
Количество участников мероприятий, человек |
52 700 |
85,21 |
54 400 |
98,38 |
|
Количество проведенных мероприятий, час |
1 860 |
804,75 |
1 920 |
929,12 |
|
Количество проведенных мероприятий, единица |
310 |
4 828,48 |
340 |
4 947,83 |
|
Субсидия на выполнение муниципального задания, руб. |
8 981 060,61 |
10 550 275,62 |
||
На 2024 г. в соответствии с отчетом об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (далее - ф. 0503737) запланирована сумма субсидий на выполнение муниципального задания в размере 10 703,47 тыс. руб., что не соответствует имеющимся данным на бумажном носителе. Т. е. стоимость единицы муниципальной услуги рассчитана неверно.
Та же ошибка выявлена при проверке фактических показателей за 2023 г. Сумма субсидий на выполнение муниципального задания в соответствии с ф. 0503737 составляет 8 893,30 тыс. руб., а по данным отчета о выполнении муниципального задания от 24.01.2024 г. она равна 8 981,06 тыс. руб.
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2024 год по сравнению с фактическими расходами за 2023 год складываются следующим образом:
руб.
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2024 год |
2023 год |
Увеличение,+ Уменьшение,- |
% |
|
Заработная плата |
211 |
6 831 033,93 |
5 535 667,04 |
+1 295 366,89 |
123,40 |
|
Начисления на з/пл |
213 |
1 726 732,43 |
1 675 239,34 |
+51 493,09 |
103,07 |
|
Услуги связи |
221 |
63 840,00 |
51 240,00 |
+12 600,00 |
124,59 |
|
Транспортные услуги |
222 |
13 000,00 |
12 000,00 |
+1 000,00 |
108,33 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
1 414 054,77 |
1 111 846,52 |
+302 208,25 |
127,18 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
225 |
118 996,87 |
116 726,27 |
+2 270,60 |
101,95 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
209 000,00 |
182 512,43 |
+26 487,57 |
114,51 |
|
Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме |
266 |
35 000,00 |
31 483,09 |
+3 516,91 |
111,17 |
|
Налоги, пошлины и сборы |
291 |
116 108,00 |
116 108,00 |
0,00 |
100,00 |
|
Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов |
343 |
175 700,00 |
148 150,00 |
+27 550,00 |
118,60 |
|
ИТОГО |
10 703 466,00 |
8 980 972,69 |
1 722 493,31 |
119,18 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2024 год доведены в объеме 10 703,47 тыс. руб., что выше уровня прошлого года на 1 722,49 тыс. руб. Рост потребности произошел за счет:
- увеличения средств на оплату труда и начислений на оплату труда на 1295,37 тыс. руб. или на 23,4 % в связи с индексацией оплаты труда с 01.12.2022 г. и 01.10.2023 г.;
- увеличения средств на оплату коммунальных услуг на 302,21 тыс. руб. или на 27,18 %.
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план финансово-хозяйственной деятельности (далее – план ФХД).
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с Постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 г. № 504 «О порядке составления и утверждения плана финансово - хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа».
Показатели, характеризующие качество муниципальной услуги.
Муниципальное казенное учреждение «Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального округа» как орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя довел до организации реестровую запись из общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам - 900400О.99.0.ББ72АА00001, по которой предусмотрено четыре показателя, характеризующих качество муниципальной услуги:
- Динамика количества мероприятий - план на 2024 г. составляет 9,6 %;
- Динамика количества участников - план на 2024 г. составляет 9,6 %;
- Количество проведенных мероприятий - план на 2024 г. составляет 340 штук;
- Количество участников - план на 2024 г. составляет 54400 человек.
Данные показатели соответствуют уникальному номеру реестровой записи.
Показатели, характеризующие объем муниципальной услуги.
Учреждению доведено 4 показателя, характеризующих объем оказываемой муниципальной услуги:
- Количество проведенных мероприятий - план на 2024 г. составляет 213 человеко-дней;
- Количество участников мероприятия - план на 2024 г. составляет 54400 человек;
- Количество проведенных мероприятий - план на 2024 г. составляет 1920 часов;
- Количество проведенных мероприятий - план на 2024 г. составляет 340 единиц.
Показатели объема соответствуют перечням (классификаторам) государственных и муниципальных услуг и работ на едином портале бюджетной системы Российской Федерации электронный бюджет.
МБУ «РЦКД Пограничного МО» вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии настоящего акта.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина
Копию акта контрольного мероприятия получил:
Директор МБУ «РЦКД Пограничного МО» А. П. Бутина
 АКТ 16 РЦКД.docx | [ ] | 38 kB |