АКТ № 15
по результатам плановой камеральной проверки
(далее – контрольное мероприятие)
Муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования
«Детская школа искусств Пограничного муниципального округа»
(МБУДО «ДШИ Пограничного МО»)
п. Пограничный " 21 " мая 2024 г.
Камеральная проверка проведена на основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.18.2020 г. № 1235, приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 15.04.2024 г. № 13 в соответствии с пунктом 2 Плана контрольных мероприятий финансового управления Пограничного муниципального округа на 2024 год.
Тема плановой камеральной проверки: проверка использования субсидий, предоставленных из бюджета публично-правового образования бюджетным (автономным) учреждениям.
Проверяемый период: 2024 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда - ревизором финансового управления Зининой Е. Е.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 22 рабочих дня.
Проверка начата 16.04.2024 г. окончена 21.05.2024 г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы (далее - муниципальное задание), план финансово-хозяйственной деятельности на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (далее - План ФХД), расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно - нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБУДО «ДШИ Пограничного МО», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Гагарина, 8.
ИНН 2525011609, ОГРН 1032501180392, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8004.
Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80040, 21206Ь80040), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Трачук О. С. – директор МБУДО «ДШИ Пограничного МО», принята на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;
Варламова О. А. - директор МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» ответственный за организацию бухгалтерского учета;
Плашинова Е. В. – главный бухгалтер МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 16 400,38 тыс. руб.
Порядок формирования муниципальных заданий:
Формирование муниципального задания осуществляется в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением Администрации Пограничного муниципального района Приморского края «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» от 31.12.2015 г. № 739 (далее – Порядок 739).
В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» муниципальное задание формирует и утверждает орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя (Муниципальное казенное учреждение «Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального округа»).
Муниципальное задание организации сформировано в соответствии с основными видами деятельности на 2024 год, согласно общероссийскому базовому перечню государственных и муниципальных услуг, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 г. № 1043 «О формировании, ведении и утверждении общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и федеральных перечней (классификаторов) государственных услуг, не включенных в общероссийские базовые (отраслевые) перечни (классификаторы) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и работ, оказание и выполнение которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации».
Показатели кода по базовому перечню в муниципальном задании соответствуют кодам, которые содержатся в общероссийском базовом (отраслевом) перечне (классификаторе) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам.
Муниципальными услугами, которые оказывает МБУДО «ДШИ Пограничного МО» является:
- реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области искусств;
- реализация дополнительных общеразвивающих программ.
Муниципальное задание на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов размещено на сайте www.bus.gov.ru и официальном сайте Администрации Пограничного муниципального округа в соответствии с п. 8 Порядка 739.
Порядок финансового обеспечения муниципальных заданий.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета и субвенций из краевого бюджета.
Анализ финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2024 год в сравнении с предыдущим годом сложился следующим образом:
|
2023 год факт |
2024 год план |
|
|
Количество человеко-часов, человеко-час. |
64 778 |
67 676 |
|
Среднегодовой размер 1ед. услуги, руб. |
211,32 |
242,34 |
|
Субсидия на выполнение муниципального задания, руб. |
14 165 298,64 |
16 400 381,00 |
На 2024 г. запланировано 67 676 человеко-часов или на 4,5 % больше, чем в прошлом году. Средний размер платы за 1 человеко-час в 2024 г. предполагаются в размере 242,34 руб., что на 14,7 % выше в сравнении с прошлым годом. В 2023 г. муниципальная услуга выполнена на 95,7 %, при плане на начало 2023 г. - 67676 человеко-часов, факт составил 64778 единиц.
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2024 год по сравнению с фактическими расходами за 2023 год складываются следующим образом:
руб.
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2024 год |
2023 год |
Увеличение,+ Уменьшение,- |
% |
|
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами |
100 |
14 571 221,84 |
12 564 077,95 |
+2 007 143,89 |
115,98 |
|
Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд |
200 |
1 766 736,16 |
1 584 537,69 |
+182 198,47 |
111,50 |
|
Иные бюджетные ассигнования |
800 |
62 423,00 |
16 683,00 |
+45 740,00 |
374,17 |
|
ИТОГО |
16 400 381,00 |
14 165 298,64 |
+2 235 082,36 |
115,78 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2024 год доведены в объеме 16 400,38 тыс. руб., что выше уровня прошлого года на 2 235,08 тыс. руб. Рост потребности произошел за счет:
- увеличения средств на оплату труда и начислений на оплату труда на 2 007,14 тыс. руб. или на 15,9 % в связи с индексацией оплаты труда с 01.12.2022 г. и 01.10.2023 г.
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план финансово-хозяйственной деятельности (далее – план ФХД).
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с Постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 г. № 504 «О порядке составления и утверждения плана финансово - хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа».
Показатели, характеризующие качество муниципальной услуги.
Муниципальное казенное учреждение «Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального округа» как орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя довел до организации реестровые записи из общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам:
- 802112О.99.0.ББ55АА48000;
- 802112О.99.0.ББ55АВ16000;
- 802112О.99.0.ББ55АД40000;
- 802112О.99.0.ББ55АЖ08000;
- 804200О.99.0.ББ52АЖ48000;.
По данным реестровым записям не предусмотрены показатели, характеризующие качество муниципальной услуги.
Показатели, характеризующие объем муниципальной услуги.
Учреждению доведено 5 показателей, характеризующих объем оказываемой муниципальной услуги:
- Количество человеко-часов по программе фортепиано - план на 2024 г. составляет 5280 человеко-часов;
- Количество человеко-часов по программе народные инструменты - план на 2024 г. составляет 3498 человеко-часов;
- Количество человеко-часов по программе живопись - план на 2024 г. составляет 33426 человеко-часов;
- Количество человеко-часов по программе хореографическое творчество - план на 2024 г. составляет 19367 человеко-часов;
- Количество человеко-часов по образовательной программе - план на 2024 г. составляет 6105 человеко-часов.
Показатели объема соответствуют перечням (классификаторам) государственных и муниципальных услуг и работ на едином портале бюджетной системы Российской Федерации электронный бюджет.
МБУДО «ДШИ Пограничного МО» вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии настоящего акта.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина
Копию акта контрольного мероприятия получил:
Директор МБУДО «ДШИ Пограничного МО» О. С. Трачук
 АКТ 15 ДШИ .docx | [ ] | 37 kB |